企业如何做好财务风险控制(【歪叔管理铁匠铺】专家李蓓分享)

xtty (歪叔) 正式会员
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发表于:2015-07-19 21:11 [只看楼主] [划词开启]

歪叔的微信群“管理铁匠铺”中,由来自德勤的财务管理专家李蓓老师为群友们分享了《企业如何做好财务风险控制》:


【嘉宾介绍】

 李蓓:前德勤华永资深审计师,内控咨询师(想与李蓓老师面对面讨教?戳这里>>

 在四大会计师事务所就职带队期间,李蓓接触到不同行业的客户(制造业、房地产、酒店业、互联网软件行业、金融业等),通过对这些行业中企业的审计过程,发现不同类型企业所碰到的问题。在七年外审的工作经历中,通过发现各种问题,了解企业运营中的所面临的各种风险,以及如若企业应对不得当就会带来的潜在损失(包括有型的经济损失和无形的企业声誉损失等)。在这些年的四大工作中通过使用先进的审计工具以及自己在每个项目结束后的总结中,形成了一套实用的诊断方法,也多次得到印证。

李蓓有七年的内控咨询师经验。曾在某一外资公司准备IPO时期,带领该公司各个职能的负责人,历经8个月时间手把手搭建起了该公司符合法规要求的内部控制体系框架,涵盖该企业各个职能。深入到企业内部,与企业的各个职能部门就不同业务模块(采购、人力资源管理、销售、产品研发等)进行梳理和优化,成功圆满地实现了项目目标;也曾在主导参与的一个IT审计项目中,根据该客户的实际使用软件情况,与该客户的世界级知名软件供应商进行5次谈判,最终使客户该笔采购大幅降低了购置成本,从2500万元的巨额采购成本减至500万元。


【分享环节】

大家好,我是李蓓,非常荣幸,今天我们的大群管歪叔给我这个分享的机会,我今天讲得主题是企业如何做好财务风控,风控顾名思义就是风险控制,那么究竟我们要控什么呢?

听我们的歪叔介绍,其实我们群里相当一部分是创业者,同时还有一些职场中不同职能的精英,今天我刚刚讲到风险控制究竟要控什么呢?对于一个企业主来说,不管是初创企业的企业主,还是有相当规模企业的企业主,你其实最关心的是现金流,现金流就涉及到一个流入和流出的关系。

流入呢?其实就是它暗含我们的收入是否有可持续性,而且它的变现能力是否强,如果拿创业者来说,我们如果拿到了融来的资金,我们怎让它的效益最大化,这是流入。流出呢?是对它的支出进行把控,支出是否可控,就像是有一个灵活开关的水龙头,对吧?

而且想必大家在本轮的股市中,大家正在感受其中。回顾上一轮的牛市,在06、07年的牛市中,它的一个经济现象。就是我为什么会提到上一轮的牛市,,其实我们是用一个结合的眼光去看,在那些年吧我其实是再做外省,在过程中我会发现,我会发现我们拿企业的年限作为一个纵向比较,你会发现很多公司会伴随着股市的急转而下纷纷倒闭,在这个期间我就观察到这些企业的现金流量表的一个现象,

我在这里跟大家普及一下现金流量表的知识,现金流量表分为三个构成的,经营活动产生的现金净流量,投资活动产生的现金净流量和筹资活动产生的三个方面,在那一轮的经济现象中,纵向看06到08年,直到雷曼兄弟的事件,这三年的过程我会发现一些公司它的经营活动的现金净流量急剧减少,而投资活动的现金净流量是飞速的增长,到08年的时候有一个快速的下跌。这就造成了企业在那一个特殊的年份造成了现金流的缺失,造成资金链的断裂和企业的脱产倒闭,这就回到了我们的话题,作为一个企业主来说,我们关心现金流的流入和流出,它的流入就是在我们刚才现金流量表里面再回到我们的话题,作为企业主来说,我是更关心自己的主营,可能在那些年间作为投资人,我的投资收益是更快,是更急剧增加的。

所以回到我的现金流量流入和流出,收入我怎么样去把控它的流入,其实在很久以来吧,做企业的人去咨询一些懂财务的人,问一些我的收入怎么确保能去收回呢,或者我的支出怎么去把控,我们总听到这样一句话,“我尽量早回收,尽量晚支付”。

我想跟大家分享的,其实这里它所说的“尽量早回收”,我想说它不仅仅是时间上的早。很多企业公司做运营的时候,它的运营收入不仅仅是现金收入,可能是应收账款,应收票据,它实际上是债权。其实这个债权是它没有真正拿到的现金,在这个过程中很多公司处理这些债权催收的时候,我们应该都知道的,负责处理的部门就是会计财务部门。好这样一来,我们是不是会经常听到财务人员吐槽说销售人员总是签完合同签完订单之后,就以为万事大吉了,就可以给我提成算我的业绩了。而财务人员苦于去讨账,去催帐,而催款的难度是难上加难,是有这样的一些现象。

所以我们说财务职能部门,它虽然是处理财务事务的,我们客观看到它是事后处理呆账 ,但是在呆账发生前,它其实是没有办法去掌控款项的收回的,财务数据是一个业务的数据呈现,是结果的体现了。我们如何去把控这个风险,其实它是一个前段的把控,销售人员去谈这个客户,尤其是负责销售的负责人他对这个客户的信用程度与资质各个方面的的把控之后,他来去确定,我给到这个客户的账期,是三个月,还是六个月,还是可以由于客户的资信程度是特别有保障的,我可以把它的账期放的很宽,这个过程都是在我们的销售负责人这里,他是可以完全把控的。

所以说到呆账的控制,实际上的关键点,呆账的处理是它一定是财务职能的事后把控,它应该前移至销售职能,销售职能应该对这个全过程的关注直至解决为止。

下面我在群里面放一张图(想进群?微信加好友搜“1265033”,加管理员歪叔为好友),我们共同看一下,这其实是一个例子,我们通过下表去发现一个现象:一个企业当它没有呆账的情况下,它的一个销售额、产生的税前利润的经营回报率;和它已经产生呆账以后,它的经营回报率的变化。我先对这张表的基本逻辑关系介绍一下,大家看到如果按按照纵向去看,是企业没有呆账的状态,是企业有呆账情况下的当期的财务数据,大家看的第一列,这家企业营业额是5000万,销售成本是4000万,那么毛利呢,是5000万减去四千万得到是1000万,再减去管销的费用550万,税前净利就是450万。我们再看比率这一列,它的经营回报率在税前净利是450万,在它营业额是5000万的时候,经营回报率是9%。

接下来看第二列,就是这时公司已经有呆账了,可以看到有一个呆账是五百万,这时候公司的营业额、成本都没有变,接下来看④是把产生呆账的2和3加起来的一个综合的现象,这时候产生呆账,我举例我们有一个500万的应收账款,但这只是应收是确认了的收入,但这不是真实的现金流入,所以营业额是5500万。好,成本项没有变化,销售成本、管销费用这些都没有变化,我们呆账损失有一百万税,税前净利④和一样,都是四百五十分。④产生了一个营业额是5500万,比5000万还增加了,但是再看经营回报率从之前的9%降低到8%了。

我们这时候再看一下,实际上这里已经显现出了一个现象,我们产生了呆账了以后,经营回报率实际上是降低的,但是在收入体现里收入貌似还是增加的,这是第一个结论。第二个呢?看⑤中是企业主,虽然我的营业额增加了,我的经营回报率降低了,如果还要保持9%的经营回报率,营业额要达到6000万的营业额的规模,税前净利要提高到532万,这时候需要我们要付出更大的努力,更大的代价才能达到一个没有呆账时的经营回报率。

当然我这里跟大家分享,是在实际的企业运营中如果产生了呆账,我们这里是分享一种理念,我们尽量的避免,当然了有一些肯定是存在。其实在第一个方面和大家讲,如果存在呆账,我们的解决办法是我们的销售智能一定要跟进到最终的财务的款项的催收当中去,这样会更加加快我们呆账的减小的效率。上述分享了一个现金流量结构的流入的把控,在实物中我们更应该偏向于事前把控的方式。

接下来就是流出,我们的现金流出实际上就是支出,支出的把控。支出来源于费用的产生和采购,流入就是“尽量早回收”,流出的话有一个财务说法,就是“你尽量的晚支付”。那尽量的“晚”支付,这个“晚”实际上还是说的是一个时间的概念,,其实就是收和付,收的时候我们是销售方,我们是给别人账期,是我们收别人的钱;在付的时候,我们是采购方,是别人给到我们一个账期,“尽量的晚”就是表达我尽量的用足这个账期,它给我三个月的账期,我尽量避免在第一个月付款,尽量把这个账期用足。当然我想表达的是,这其实和收是一样,这不仅仅只是我把账期用足的概念,它还是前端的业务合理性的判断,事先预判风险,尽量给企业争取到宽裕的现金流。用足账期已经是既成的事实,尽量把账期合规合理的拖延到deadline.

但实际上一样我是可以事前把控,可以把前端采购环节的风控,关注到其以下的两点,而且是比较核心的点。

第一首先我们的供应商,我们对供应商评价如何,如果他是一个新进的供应商,我们对他的实力是否了解,评价如何;第二点,我们的账期是哪里决定的,在前端的采购合同谈判中,我们谈判中争取到多少的先决条件,比如说他是新的供应商,我们对它实力不了解,我们的进度款尽量放长,我把我的尾款的比例尽量提升,这是第一次合作,我们互相有一个合作初期的了解。

所以在流出方面,我们依然是可以把风险把控在前端的,在合同谈判的初期,和对这家供应商的前期了解,在谈到合同条款里的付款款项,我的进度、我的付款比例,如何设定、锁定,如何把风险尽量把控在前期的设定上,然后付款的时候尽量按照合同上的约定进行付款。

现在总结以下,我们作为企业主来说,最关心的现金流结构,就是初浅的讲,就是流入和流出,其实刚才的讲述中,我和大家已经谈到的几点,帮大家梳理以下,这是一个什么思维模式呢?它是把风险导向和结果导向双向,风险导向是指刚才从流入和流出,是一个前端的业务把控,对业务风险的识别;结果导向是后端,财务数据是印证一个事后的。这里应该是把风险导向和结果导向双向夹击攻破来解决这个财务风险把控的问题。

非常感谢大家,今天我们共同来探讨这个问题,基本上今天表达的核心是财务风控,可以说是一个浅讲吧,我也希望大家多多跟我互动,如果大家有一些更不同的财务风险和业务风险也可以和我一起来探讨。


其实我今天跟大家主要分享,作为一个企业主角色,我怎么用一个财务风控的思维,对公司的运营进行分析。其实现金流对企业主真的很重要,用这样的思维更加容易在企业运营中抓到对阶段性的企业的一个更关键的症结。

那么从我个人职业职场经历,包括我以前看到的企业,给企业做IPO接触的很多。给企业主的建议,这种会计财务思维,对职场人士来说它也是很关键。不管是企业主,还是作为一个企业员工,一个企业团队,一个项目负责人,如果我有财务数据的风控意识,更容易抓住工作中的主要矛盾,忽略次要矛盾,这样是对工作业绩的提升是非常有帮助的,

所以说对于这个话题,我也希望群里的朋友,如果有这方面的问题有想探讨,可以在群里去发言,我们有可能收集这方面的信息作为下次的分享。


广告: 刚刚也看到了群里朋友的问题也比较具体,有解决方法的。针对朋友们企业的特殊性,某一方面的问题,李蓓老师在在行平台,有两个话题,“初创公司如何规避风险,稳提利润?”“如何做好企业内控,提升效益?”有需求的朋友,可以在在行上约见李蓓老师,可以针对性的个性化的比较特殊的问题进行深入探讨。


【互动环节】

Q:前段销售和后端财务如何使他们在步调上更为一致和协同呢?

A :我就这个问题大致总结一下,不知道你是从事哪一块的工作,如果你是一个对创业者或者是企业主。这个意识非常非常的重要的,你需要不同职能的人对这个业务要有相当深入的了解,比如前面说销售对流入的把控,销售在最初对客户信用程度的的掌握,到最后款项的收回的进度直到财务最后支款这个流程要全流程的关注。那作为财务来说,你也不仅仅是财务或只是财务分录的记账。而作为财务要对业务有相当的关注度,比如肯定要知道销售合同怎么确立与销售的回款的进度要有一个过程的财务进度的关注的,而不仅仅是做一个帐!

实际上一些企业里面是有这个问题,可能你向财务问到这个问题的时候,她会说这个追不回来。这种问题上这个业务我也不懂啊,到底这个款项怎么回事?这可能出现信息的不对称,而导致可能这个款项没有收回,而可能是这个款项本来可以收回的但因为这些原因而没有及时的收回。


Q:企业现金流保持在多少百分比较合适?

A:其实这个问题挺大的,它首先看这个企业是在什么行业,是零售业,是房地产还是互联网、制造业。行业不一样,运营模式商业模式不同,不同企业的性质差异也是不同的,企业的发展阶段,不同阶段的不同的战略不同,相对来说这还是一个体系的问题。


Q:意思是财务人员需要全流程深入业务的关键节点,反过来销售业务人员也要这样?

A:可以简单这么理解,但是至于财务人员要涉及到哪些,各职能部门起到怎样的职能部门的作用,但是关注到哪些的关键的节点也是有讲究的哦。


Q:其实我想问的是 我是初创公司 我公司还木有财务 我想要做财务管控 想招人 但是具体如何安排职责呢?

A:我觉得今天的话题对你还是蛮实用的,在你还没有招财务之前要有财务的风控意识。这个问题我掌握的信息不全,你是初创公司目前有那些职责,你财务是怎么分离确认的?什么经营规模?你当年企业的发展的战略目标,销售目标,融资目标,你是想招基础性的财务人员,还是想招财务总监或者财务负责人的一个角色。

 其实你这个问题,其实我还是蛮擅长,但是要把可能要把你的具体信息,我不会盲目给你一个简单的答复。这在初创公司里分离和设定是非常非常关键的。就是说如果初始的话设置不合理,等到企业有一定规模的时候,它的问题就会逐渐显现。


Q:请教一下,按IPO规定,教育培训行业的收入确认原则应该是怎么样的?

A:企业营业收入确认原则目前分两大块,一块有形的产品确认,它有固有原则;而教育服务培训和互联网上额产品类似的,是一个销售服务的确认,具体的要看你是怎么提供教育培训服务的模式来看。


TIPS:“管理铁匠铺”是由歪叔发起并管理的致力于提升管理技能的群,已经有上百名来自全国各地、各行各业的各级管理者在内,群中有大量活动帮助群友提升管理水平,分享经验,如共同探讨管理话题、图书分享、大牛分享等。

长按下图申请入群。 

最后编辑于:2015-08-06 10:58

本帖来源社刊


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