2015.01.30 【英译中】现代金融业务.18(1198)

tsepinghan (哈比) 译心译意
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发表于:2015-01-30 22:30 [只看楼主] [划词开启]

iii. Asset Quality  资产质量

Asset quality is the most important factor in determining a bank's creditworthiness. Asset quality directly affects the provisioning decisions which largely determine the level of profits. In turnthe profit stream will affect capital ratios and the solvency of each bank.Asset quality and adequacy of provisions are therefore the major areas to which banking supervisors should pay particular attention. They need to be fully aware of the asset quality of individual banks and to be satisfied that adequate provisions have been maintained for problems assets.

    资产质量是评定银行信誉的最重要的因素。资产质量直接影响准备金的提取,很大程度上决定了银行的盈利水平。反过来,银行的利润又影响着各家银行的资本充足率和偿付能力。因此,资产质量和呆账准备金的充足性是监管当局非常关注的内容,监管当局需要充分了解各家银行的资产质量,并要求银行有充足的呆账准备金以处理问题资产。

For the purposes of monitoring bank's asset quality and assessing its adequacy of bad debt provisions, various banking regulatory bodies in countries/regions such as Singapore,Malaysia, Korea, Hong Kong, Philippines, Indonesia and Australia have adapted some form of risk-based loan/asset  classification  system.  Most of such systems are modeled after the system adopted by the supervisory  authorities  of  the  United States.

      为了监控银行资产质量和评估呆账准备金,不同国家和地区的银行监管机构都采取了一些以风险为基础的贷款(资产)分类系统,如新加坡、马来西亚、韩国、中国香港地区、菲律宾、印度尼西亚和澳大利亚,其中大部分国家和地区都效仿美国监管当局采用的分类系统。

Under the loan classification system, criteria used to assign credit quality ratings are primarily based upon the degree of risk and the likelihood of orderly repayment, and their effect on a bank's safety and soundness. Loans and advances (credits) are classified into the following categories:

   在贷款分类系统中,贷款的风险度、贷款有序偿还的可能性及其对银行安全性和稳健经营状况的影响程度通常是确定贷款等级分类的基础。贷款分类如下:

a.Pass 正常类贷款

    Credits in this category are those where borrowers are currently meeting their commitments (pay in due time) and full repayment of interest and principal is not in doubt

这类贷款的借款人能够及时履行义务,利息和本金能够按期全额偿付。

b. Special mention  关注类贷款

A special mention extension of credit is defined as having potential weaknesses that de  serve management's close attention. If left uncorrected, these potential weaknesses may, at same future date, result in the deterioration of the repayment prospects for the credit or the institution's credit position. These credits pose elevated risk, but their weakness does not yet justify a substandard classification Borrowers may be experiencing adverse operating trends ( declining revenues or margins) or all ill proportioned balance sheet ( e g.increasing inventory without an increase in sales, high leverage, tight liquidity). Adverse economic or market conditions, such as interest-rate increases  or the entry  of a new competitor,  may also support a special-mention rating. Non-financial reasons  for rating a credit  exposure as special  mention include management problems,  pending litigation,  an ineffective loan agreement  or other material structural weakness,and any other significant deviation from prudent lending practices.

关注类贷款是指借款人存在潜在问题并需要银行管理者密切注意的贷款。这类贷款如果处理不当,可能会导致贷款不能及时偿还,影响贷款机构的资金状况。这类贷款风险很大,但还不能证明是次级类贷款。借款人可能出现经营问题(收人或利润下降);资产负债比例不均(如存货增加,销售下降,高负债率,流动性紧张);不利的经济或市场环境,如利率上调或新竞争者的出现等也能导致贷款成为关注级。导致贷款成为关注级的非财务因素包括管理出现问题、未判决的诉讼案件、无效的贷款协议或其他实质性的不利条款、严重违背审慎发放贷款的做法等。

c.Substandard loan 次级类贷款

Substandard credits are inadequately protected by the current paying capacity of the obligors or of the collateral pledged, if my. Credits classed "substandard" must have well-defined weaknesses  that jeopardize the liquidation of the debt. They are generally characterised by current or expected unprofitable operations, inadequate debt service coverage, inadequate liquidity, or marginal capitalization. Repayment may depend on collateral or other credit risk mitigation. For some substandard assets, the likelihood of full collection of interest and principal may be in doubt; such assets should be placed on non-accrual basis, Although substandard assets in the aggregate will have a distinct potential for loss, an individual asset's loss potential does not have to be distinct for the asset to be rated "substandard".

次级类贷款的借款人和抵押物已不能按贷款的现值足额还款,这类贷款有明显的危及偿还问题。次级类贷款的特征是当前或预期收益亏损、偿债能力不足、流动性紧张或边际资本化;偿还贷款依赖抵押物或其他风险缓释工具;有些次级类贷款的本息可能无法全额收回。这类资产不应按照权责发生制进行会计处理。尽管次级类贷款总的来说有很明显的潜在损失,但单笔贷款的潜在损失并不一定体现在次级类贷款中。

d. Doubtful loans 可疑类贷款

Credits classifieddoubtful" have all the weaknesses of substandard loans with the added characteristic that the weakness make collection or the liquidation in full, on the basis of currently existing factsconditions and valuesis highly questionable and improbable. A doubtful credit has a high probability of total or substantial loss, but because of specific pending events that may strengthen the assetits classification as loss is deferred.Doubtful borrowers are usually in defaultand lack adequate liquidity or capitalas well as the resources necessary to remain as an operating entity. Pending events can include mergers, acquisitionsliquidationscapital collateral, and refinancing. Generally,pending events should be resolved within a relatively short period and the ratings will be adjusted based on the new information. Because of high probability of lossnon-accrual accounting treatment is required for doubtful credits.

可疑类贷款除了具有与次级类贷款一样的问题外,根据当前现有的情况、环境和价值,还出现了全额回收或清算非常困难的特征,发生损失的可能性很大,但是由于一些待决因素有可能改善贷款的状况,因此将其估计为损失类贷款还为时过早。可疑类贷款的借款人通常出现违约、流动性不足或资本金que乏,缺少必要的资源维持企业正常的生产经营。改善贷款状况的待决因素包括:合并或兼并计划、清算收益、资本注人和再融资。通常,这些待决因素应在短期内实现,贷款的评级也要根据新情况进行调整。由于损失的可能性很大,需要对可疑类贷款按照非权责发生制进行会计处理。

e. Loss loans  损失类贷款
Credits in this category are considered uncollectible and are of so little value that their continuance as bankable assets is not warranted. This classification does not mean that the asset has absolutely no recovery or salvage value,but rather that it is not practical or desirable to defer writing off this basically worthless asset even though partial recovery may be effected in the future.    

这类贷款通常被确认为已无法收回,而且由于这类贷款收回的价值微乎其微,所以不能继续作为银行资产存在。当然,这并不意味着贷款已绝对无法收回或部分收回,但即使在将来可能收回部分贷款,也不能推迟核销这些实质上已经发生的坏账。


分类: 英语

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