【会从】《财经法规》 支付结算法律制度

sherly微 (唐钰小宝) 初露锋芒
11 2 0
发表于:2015-02-02 22:53 [只看楼主] [划词开启]

《财经法规》——支付结算法律制度

 第一节 概  述

   一、支付结算的概念和特征
  (一)支付结算的概念:使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款、电子支付等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。
  (二)支付结算的特征
  1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务;
  2.支付结算是一种要式行为;
  3.支付结算的发生取决于委托人的意志;(银行在支付结算中充当中介角色)
  4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制;
  5.支付结算必须依法进行。
   二、支付结算的基本原则
       (一)恪守信用,履约付款;
       (二)谁的钱进谁的账,由谁支配;
       (三)银行不垫款。
   三、支付结算的主要支付工具(现金支付不是支付的主要方式),票据和汇兑在大额支付中占据主要位置。信用卡:人使用最频繁的工具,在小额支付中占主导地位。
   四、支付结算的主要法律依据
   五、办理支付结算的具体要求
  (一)单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
  (二)单位、个人和银行办理支付结算,必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
  (三)填写票据和结算凭证的基本要求:
     1.票据出票日期必须使用中文大写,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的,应在其前面加“零”;日为拾壹至拾玖的,应在前面加“壹”,¥1680.32:人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分或人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分 ¥107000.53:壹拾万柒仟元零伍角叁分或人民币壹拾万零柒仟元五角叁分角位是“0”,而分位不是“0”,中文大写时应写成···元零·分。
     2.出票日期为小写的银行不受理,大写未规范的,银行可予受理。
  (四)填写票据和结算凭证应当规范,做到要素齐全,数字正确,字迹清晰,不错不漏,不潦草,防止涂改。
  (五)票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实,不得伪造、变造。“伪造”:假冒他人名义签章 “变造”:票据签章以外的记载事项加以改变的行为(伪造签章的不影响票据上其他真实签章的效力)。

 第二节 现金管理

 一、开户单位使用现金的范围:
  (1)职工工资、津贴;
  (2)个人劳务报酬,包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬;
  (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
  (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
  (5)向个人收购农副产品和其他物质的价款;
  (6)出差人员必须随身携带的差旅费;
  (7)结算起点以下的零星支出(结算起点为1000元)
  (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除5、6外,支付现金每人每次不得超过1000元,结算起点1000元,需要增加时由中国人民银行总行确定后,报国务院备案。
 二、现金使用的限额(由开户银行根据开户单位的实际需要核定):一般3-5天零星开支确定,边远不得超过15天数额;需要增加或者减少库存现金限额的应当向开户银行提出申请,由开户银行核定。
 三、现金收支的基本要求:1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行;2.开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行支取,不得从本单位的现金收入中直接支付(称为坐支)3.因采购地点不确定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他必须使用现金的,开户单位向开户银行申请,由本单位财会部门负责人签字盖章,并经开户银行审核后,予以支付现金。4.开户单位不能白条顶库;不准谎报用途套取现金;不准利用银行臧虎代其他单位和个人存入或者支取现金;不准将单位收入的现金以个人名义存入储蓄;不准保留帐外公款(小金库);不得未经批准坐支现金或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金等。
 四、建立健全现金核算与内部控制:逐笔记载现金支付,账目日清月结,账款相符。
  1.为了加强对单位货币资金的内部控制和管理,财政部印发了《内部会计控制规范——货币资金》
  2.单位负责人对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全全整负责。
  3.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。
  4.单位不得由一个人办理货币资金业务的全过程。

 第三节 银行结算账户

 一、银行结算账户的概念:银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户
  特点:1.办理人民币业务
        2.办理资金收付结算业务
        3.是活期存款账户
 二、银行结算账户的分类:
  (1)银行结算账户按用途不同,分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户 (一般存款账户没有数量限制,但不得办理现金收支)临时存款账户有效期限不得超过两年。存款人开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位开立专用存款账户(临时机构、因注册验资和增资验证开立的除外)、QFII专用存款账户实行核准制度,经中国人民银行核准后由开户银行核发开户登记证。
  (2)银行结算账户按存款人不同,分为单位银行结算账户和个人银行结算账户。
 三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则
  (一)一个基本账户原则;
  (二)自主选择银行开立银行结算账户原则;
  (三)守法合规原则 记:存款人在同一营业机构撤销银行结算账户后重新开立时,重新开立的银行结算账户可自开立之日起办理付款业务;
  (四)存款信息保密原则。
 四、银行结算账户的开立、变更和撤销
  (一)银行结算账户的开立:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务。
  (二)银行结算账户的变更(存款人的账户名称、单位的法定代表人或主要负责人、地址及其他信息资料发生变化或改变):5个工作日申请、通知,银行接到通知后,2个工作日内向中国人民银行报告。
  (三)银行结算账户的撤销:5个工作日(开户后一年内不发生任何业务的,银行通知后30日内到银行办理)。
 五、基本存款账户
  (一)基本存款账户使用范围 :存款人办理日常转账结算和现金收付而开立的银行结算账户。是存款人的主办账户。 1.日常经营活动的资金收付 2.工资、奖金和现金的支取。
  (二)基本存款账户开户要求 1.企业法人2.非法人企业3.机关、事业单位4.团级(含)以上军对、武警部队及分散执勤的支(分)队5.社会团体6.民办非企业组织7.一定常设机关8.外国驻华机构9.个体工商户10.居民委员会、村民委员会、社区委员会11.单位设立的独立核算的附属机构12.其他组织 (三)开立基本存款账户的程序:银行需报中国人民银行审核,两个工作日内批复。
 六、一般存款账户
  (一)一般存款账户的使用范围:存款人因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户(只存不取)。
  (二)一般存款账户的开户要求:无数量限制。
  (三)开立一般存款账户的程序:5个工作日内向中行备案,自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
 七、专用存款账户
  (一)专用存款账户的使用范围:用于特定用途资金
  收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款账户划缴款项外,只收不付,不得支取现金。业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外,支付不收,其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。
  (二)专用存款账户开户要求:(1)基本建设资金(2)更新改造资金(3)财政预算外资金(4)粮、棉、油手收购资金(5)证券交易结算资金(6)期货交易保证金(7)信托基金(8)金融机构存放同业资金(9)政策性房地产开发资金(10)单位银行卡备用金(11)住房基金(12)社会保障基金(13)收入汇缴资金和业务支出资金(14)团、党、工会设在单位的组织机构经费(15)其他需要专项管理和使用的资金。
  (三)开立专用存款账户的程序:预算单位开立专用存款账户要经过中行审核;其他的5个工作日内向中行备案,自开立一般存款账户起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
 八、临时存款账户
  (一)临时存款账户的使用范围:临时存款账户有效期限不得超过两年。
  (二)临时存款账户开户要求。
       (1) 设立临时机构(2)异地临时经营活动(3)注册验资(4)境外(含港澳台地区)机构在境内从事经营活动等。
  (三)开立临时存款账户的程序:审核(临时机构和注册验资账户除外)。
  (四)临时存款账户使用中应注意的问题:注册验资的临时账户在验资期间只收不付。
 九、个人银行结算账户
  (一)个人银行结算账户使用范围:
  自然人因投资、消费、结算等需要而开立的办理支付结算业务的存款账户;
  (二)个人银行结算账户开户要求;
  (三)开立个人银行结算账户的程序;
  (四)个人银行结算账户使用中应注意的问题: 1.单位付个人每笔超过5万元时,付款单位若在付款用途栏或备注栏注明事由,可不再另行出具付款依据。2.储蓄账户仅限于办理现金存取业务,不得转账结算。
 十、异地银行结算账户
  (一)异地银行结算账户使用范围。
  (二)异地银行结算账户开户要求。
  (三)开立异地银行结算账户的程序。
 十一、银行结算账户的管理
  (一)中国人民银行是银行结算账户的监督管理部门。
  (二)银行的管理:银行结算账户管理档案的保管期限为账户撤销后10年;对已开立的单位银行结算账户实行年检制度。
  (三)存款人的管理。
 十二、违反银行账户结算管理制度的罚则
  (一)存款人违反账户管理制度的处罚:
   1.有以下行为
       (1)违反规定开立银行结算账户。
       (2)伪造、变造证明文件欺骗银行开立银行结算账户。
       (3)违反规定不及时撤销银行结算账户: 对于非经营性的存款人:警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人:警告并处1万到3万的罚款; 构成犯罪的,移交司法机关。
  2.有以下行为:
           (1)违反本办法规定将单位款项转入个人银行结算账户;
      (2)违反本办法规定支取现金;
      (3)利用开立银行结算账户逃废银行债务;
      (4)出租、出借银行结算账户;
      (5)从基本存款账户以外的银行结算账户转入存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户。对于非经营性的存款人:警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人:警告并处5000元到3万的罚款。
  3.存款人的法定代表人或者主要负责人、存款人地址以及其他开户资料的变更事项未在规定期限内通知银行。给予警告并处于1000元罚款。
  4.存款人伪造、变造、私自印制开户登记证的对于非经营性的存款人:警告并处以1000元的罚款;对于经营性的存款人:警告并处1万到3万的罚款。
  (二)银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚
    1.开立过程:1)违反本办法规定为存款人多头开立银行结算账户 2)明知或应知识单位资金,而允许以自然人名称开立账户存储,警告并处以5万到30万的罚款。
    2.使用过程:警告并处以5000元到3万的罚款。

 第四节 票据结算方式

 一、票据的概念和种类
  (一)票据的概念:由出票人签发的,约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。(包括汇票、本票、支票)
  (二)票据的当事人:
  基本当事人:出票人、收款人、付款人。
  非基本当事人:承兑人、背书人与被背书人、保证人。
  (三)票据的特征与功能:
  特征:完全有价证券、设权债券、金钱证券、文义证券、要式证券、无因证券、流通证券、通知证券、返还证券。
  功能:支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。
  (四)票据法律关系:票据的签发、取得和转让,应当遵循诚实信用的原则,具有真实的交易关系和债权债务关系。票据一经形成,就与基础关系相分离,基础关系是否存在或有效,对票据无影响。
  (五)票据权利与责任:
  1、票据权利
  1).票据权利概念:付款请求权和追索权。
  2).票据权利的时效:见票即付的汇票、本票,自出票日期2年;持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月;持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月;持票人对前手的再追索权,自清偿或者被提起诉讼之日起3个月。
  3).票据权利的行使:
  2、提示承兑:
  1).定日付款和出票后定期付款:汇票到期日前向付款人提示承兑;自到期日起10日内提示付款。
  2).见票后定期付款:出票日起1个月内提示承兑。
  3).见票即付:无需提示承兑;出票日起一个月内提示付款提示付款:支票自出票日起10日内向付款人提示付款;本票自出票日起2个月内;银行汇票自出票日起1个月内;定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票,自到期日起10日内向承兑人提示付款。
  4).票据权利行使的时间和地点:银行的营业时间。
  5).票据权利的保全:“按期提示”“依法证明”汇票未按照规定期限提示承兑的,持票人丧失对其前手的追索权;本票的持有人未按照规定期限提示付款的,持票人丧失对其前手的追索权。
  6).票据的伪造和变造:票据上有伪造签章的,不影响票据上其他签章的效力。
  3票据责任
  1).汇票承兑人因承兑而应承担付款义务;
  2).本票出票人因出票而承担自己付款的义务;
  3).支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务;
  4.)汇票、本票、支票的背书人,汇票、支票的出票人、保证人,在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务。
  (六)票据签章:票据生效的重要条件。
  (七)票据记载事项:绝对记载事项:相对记载事项;非法定记载事项。
  (八)票据权利丧失补救:
        1.挂失止付。
        2.公示催告:通知挂失止付后3日内,向法院申请公示催告。
        3.普通诉讼。
 二、支票
  (一)支票的概念:出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。是一种委付票据,支票的基本当事人:出票人/存款人、付款人/开户银行、收款人。
  (二)支票的种类:支票有现金支票(只能支取现金,不能转账);转账支票(只能转账,不能支取现金);普通支票(既可以支取现金,也能转账)。
  (三)支票的出票:出票人委托银行无条件向持票人支付一定金额的行为
  1.绝对记载事项:(1)表明“支票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。
  金额和收款人名称可以由出票人授权补记,未补记之前不得背书转让和提示付款。
  (四)支票的付款:出票日即为到期日,提示付款期限为到期日起10天。
  (五)支票的办理要求:签发空头支票、签发与预留银行签章不符的支票,使用支付密码的地区、支付密码错误的支票,银行应予退票;签发空头支票或者签发与预留签章不符的支票,不以骗取财物为目的的,由中国人民银行处以票面金额5%但不低于1000元的罚款;持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金。
 三、商业汇票
  (一)商业汇票的概念和种类:
  出票人签发的、委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。(商业承兑汇票和银行承兑汇票)
  付款期限:6个月 提示付款期限:自汇票到期日起10日。
  (二)商业汇票的出票。
  (1)表明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票”的字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)出票日期;(6)出票人签章;(7)收款人名称(比支票多的)。
  (三)商业汇票的承兑。
  (四)商业汇票的付款。
  (五)商业汇票的背书:背书应当连续(依次前后衔接)
  如果背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的,持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。
  (六)商业汇票的保证:保证人承担连带责任
 四.银行汇票:出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。
  1.签发现金银行汇票,申请人和收款人必须均为个人。
  2.申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人申请人缺少解讫通知的,出票银行应于银行汇票提示付款期满后1个月后办理。
 五.银行本票:银行签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。提示付款期限:自出票日起最长不超过2个月。
 六、信用卡
  (一)信用卡的概念和种类:商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,且具有消费信用的特制载体卡片。(贷记卡和准贷记卡)
  (二)信用卡的申领与销户:销户时单位卡账户余额转入其基本存款账户,不得提取现金;个人卡可结转清算,也可提取现金。
  (三)信用卡的资金来源。
  (四)信用卡使用的主要规定:单位卡不得用于10万元以上结算,
  同一持卡人单笔透支发生额个人卡不得超过2万,单位卡不得超过5万。
  准贷记卡:透支期限最长为60天。
 七、汇兑(异地)
  (一)汇兑的概念和分类:委托银行将款项支付给收款人,分为信汇和电汇。
  (二)办理汇兑的程序:签发汇兑凭证-银行受理-汇入处理。
  (三)汇兑的撤销和退汇:汇款人对汇出银行尚未汇出的款项可以申请撤销。
  退汇:收款人拒收;2个月无法交付。
 八.托收承付
  1.根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。
  2.国有企业,供销合作社以及经营管理较好,并经卡户银行审核同意的城乡集体所有制工业企业。
 九.委托收款

~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~\(^o^)/~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~

 

分类: 财商学院
全部回复 (2)

  • 0

    点赞

  • 收藏

  • 扫一扫分享朋友圈

    二维码

  • 分享

课程推荐

需要先加入社团哦

编辑标签

最多可添加10个标签,不同标签用英文逗号分开

保存

编辑官方标签

最多可添加10个官方标签,不同标签用英文逗号分开

保存
知道了

复制到我的社团