财会练练练 | 28 出纳日常工作流程【转】

发表于:2015-05-10 10:43 [只看楼主] [划词开启]


小伙伴们好,这里是不定期的【财会练练练】

谢谢大家支持! 

【本期内容】

出纳账务处理程序

根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账

会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作。

(1)根据原始凭证或原始凭证汇总表填制收款凭证、付款凭证,对于转账投资有价证券业务,还要直接根据原始凭证登记有价证券明细分类账。

  (2)根据已经审核的收款凭证、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账,有价证券投资的企业还要根据收款凭证、付款凭证详细地登记债券投资明细账、股票投资明细账

  (3)根据日记账和明细账的记录、计算情况,按照管理者的要求定期或不定期地报告出纳核算信息

5.会计和出纳要通过单据来沟通付款的时候出纳要根据会计做的已经审核的凭证来付款

收款是会计要见到出纳开的收据来做账。往来款项较多的话,出纳每天跟会计对一下现金和银行存款明细账


【出纳注意】

现金日记账的余额与库存现金每天进行按时核对与现查总分类账定期进行核对

银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对

银行存款日记账的全部记录与开户银行出具的银行存款对账单进行定期核对(一单一时,连笔勾对)

债券投资明细账、股票投资明细账与库存有价证券进行定期核对。


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最后编辑于:2015-06-02 08:30
分类: 理财
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